結婚不是罪!婚姻懲罰稅取消,夫妻可分開計稅!

先前每年到了報稅季總是會聽到大家在抱怨「婚姻懲罰稅」,不過經過多年努力後婚姻懲罰稅已經取消了,而且因為夫妻可分開計稅,大家還可以從多種算法中挑一種最省錢的唷!如果是繳稅年度剛結婚的不妨來看看,說不定一起申報會比較省!


圖片修改自:https://news.housefun.com.tw/news/article/48222095373.html

先前寫了一篇所得稅的文章廣受好評,在幾年下來累積按讚數已突破30000個讚 (不過隨著部落格改版按讚數歸零重新累計了)!因為內容很詳細,也將免稅額、標準/列舉扣除額甚至稅金計算方式都算得很清楚了,所以在看此篇之前,一定要先回頭看上一篇文章唷!最新!綜合所得稅稅率級距表、免稅額、標準扣除額

之後所得稅相關及後續的文章都會統一放在系列文總整理,無論你從哪一篇連過來,建議都直接先過去看整個列表,然後按自己有興趣的順序閱讀 ^^ 綜合所得稅申報/扣除額/節稅系列文總整理

除了前面幾篇針對列舉扣除額項目討論的文章可讓人節稅外,近幾年對市井小民改變最大也影響最深的就是「婚姻懲罰稅」的取消了!而且隨著婚姻懲罰稅消失,夫妻可分開計稅(但仍要合併申報) 讓大家有機會省更多!以下會針對夫妻可分開計稅這項新制度介紹~

什麼是「婚姻懲罰稅」?

大家在第一篇文章中已看過稅金計算方式,當中的算式是以單身舉例,雖然是單身的例子,但大家應該也可以明顯看出所得越高稅率級距就越高。婚姻懲罰稅的說法是因為先前所得稅申報時夫妻所得必須合併累積計算,由於綜合所得稅是採累進稅率,原本結婚前兩人的級距可能都只在5%,但結婚後兩人的收入累積計算時所得稅率有可能就馬上跳到下一級!兩人的收入並沒有增加,卻只因為結婚就必須付出額外的稅金,所以才被稱作「婚姻懲罰稅」。

「婚姻懲罰稅」取消是什麼意思?

簡單來說就是原本強迫夫妻結婚後所得併計造成稅率提高的規則被改掉了!依103年度綜合所得稅夫妻所得計算稅額方式說明
本局表示,原所得稅法第15條第1項規定已於103年1月19日失效,修正後規定自103年1月1日起適用,修正內容除增列納稅義務人與配偶分居,得各自辦理結算申報及計算稅額的規定,並增訂綜合所得稅結算申報得由納稅義務人或其配偶就各類所得分開計算稅額的方式,俾免因有無婚姻關係造成稅捐負擔的差別待遇,以符合憲法平等原則及租稅公平。

那目前夫妻可分開計稅(但仍要合併申報)有什麼選擇?

在修法後,夫妻合併申報計算稅額的方式共有3種方式:
  1. 各類所得合併計算稅額
  2. 夫或妻薪資所得分開計算稅額,其餘各類所得合併計算稅額
  3. 夫或妻各類所得分開計算稅額
不過,除了第1種方式「各類所得合併計算稅額」外,後2種方式都分別有以夫為主、將妻的薪資所得或各類所得分開計算稅額,或是以妻為主、將夫的薪資所得或各類所得分開計算稅額等2種方式,所以等於是有5種計算方式,大家可以挑最有利的方式計稅申報!在年度中結婚之夫妻,結算當年度的綜合所得稅仍可以選擇夫妻各自單獨或合併申報。

5種計算方式我怎麼可能搞得懂!有密技嗎?

第一篇稅率試算文可能就已經讓大家一個頭兩個大了,現在竟然有5種要算!其實大家不用擔心,現在報稅軟體做得很棒,只要載入夫妻收入資料,報稅軟體就會自動幫大家試算5種結果,並預設為繳最少的那個囉~

如果是比較好奇的朋友其實大家可以把握大方向,新制對一般上班族夫妻影響不大,但對夫妻皆是高所得,且又有股利等非薪資所得者影響很大!例如,兩方都是醫師都有高額的執行業務所得,或是夫妻都是股票族,有很高的股利收入,則採用各類所得分開計稅再合併申報的方式,就可降低適用的累進稅率,節稅效果相當大。

一般而言,若夫妻其中一方所得很低,選擇合併課稅最有利 (讓共同的扣除額降低高所得);若屬雙薪家庭,則選擇薪資所得分開申報 (維持兩人各自的稅率,家庭扣除讓較高的扣);若夫妻收入來源主要是非薪資所得,則選各類所得都分開計稅,較省稅。

再進階!分開計稅時哪些是分開扣哪些是一起扣?

夫妻所得計稅方式可三選一後,只是計稅方式多一種,但仍要以「戶」為單位合併申報。選擇全部所得都分開計稅的夫妻,要注意分開計稅的一方只能減除個人免稅額及具個人「專屬性」的財產交易損失、薪資所得、儲蓄投資及身心障礙等特別扣除額。受扶養親屬的免稅額、標準扣除額或列舉扣除額等具家戶性質的特別扣除項目,只能由另一方申報減除。

例如,法定每戶27萬元的儲蓄投資特別扣除額,仍僅限由夫妻共用,不是選擇分開計稅就可以各用27萬元。因此,選擇夫妻分開計稅的民眾,報稅時要先選定夫妻中一方為「納稅義務人」,包括受扶養親屬的免稅額、標準扣除額或列舉扣除額等具家戶性質的特別扣除項目等,都由「納稅義務人」來扣減。分開計稅的「配偶」只能列報減除具有專屬性的扣免額。


我是好奇寶寶,有沒有實戰說明?

這次狀況太多很複雜,直接參考國稅局的範例,非常難唷!歡迎挑戰~

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關鍵字:綜合所得稅, 婚姻懲罰稅, 節稅, 扣除額, 保險, 夫妻各類所得, 可分開計稅, 合併申報,
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