綜合所得稅節稅攻略:列舉扣除額房貸房租篇!

台灣房價高,租房的每月繳租金幫房東養房,稍有能力的買房子後房貸壓力也不輕。你知道房貸利息和租屋的租金都能在所得稅的列舉扣除額中扣除嗎?善用這些項目,就能從租金或房貸利息的支出中省一些回來囉!

圖片修改自:https://www.flickr.com/photos/jdhancock/3446025121/

先前寫了一篇所得稅的文章廣受好評,在幾年下來累積按讚數已突破30000個讚 (不過隨著部落格改版按讚數歸零重新累計了)!因為內容很詳細,也將免稅額、標準/列舉扣除額甚至稅金計算方式都算得很清楚了,所以在看此篇之前,一定要先回頭看上一篇文章唷!最新!綜合所得稅稅率級距表、免稅額、標準扣除額

之後所得稅相關及後續的文章都會統一放在系列文總整理,無論你從哪一篇連過來,建議都直接先過去看整個列表,然後按自己有興趣的順序閱讀 ^^ 綜合所得稅申報/扣除額/節稅系列文總整理

為什麼列舉扣除額能節稅?

接下來這幾篇針對列舉扣除額項目討論的文章,其實都在針對免稅額、標準扣除額、稅金試算教學中的一個重點:

在選擇扣除額(標準或列舉)的時候,可以簡單地比較金額。標準扣除額納稅義務人個人扣除90,000元;有配偶者扣除180,000元 (90000及180000元是105年度所得稅,也就是106年申報的金額,每年都會調整)。列舉扣除額項目如下,通常大宗來源就是保險費、健保費購屋借款利息及租金等,其他人可能還有各種捐款,甚至是醫藥費、災害損失等,這些都包含在列舉扣除額的範圍,若列舉項目的金額相加後超過標準扣除額,那改用列舉就可以少繳一些稅囉!


列舉扣除額節稅:房貸房租

這篇要講的重點是針對自用住宅及租金支出兩部份:

自用住宅購屋借款利息

這個項目看起來似乎有點難懂?簡單來說就是自己住的房子的房貸利息,辛苦繳房貸買房子,稅金有點折扣也是應該的。金額限制是每一申報戶 30萬元,且房屋必須登記在本人、配偶或受扶養親屬的名下。扣除時還有一個重點,就是如果有利息所得,必須先扣掉儲蓄投資特別扣除額

補充資料:報稅/房貸族可將貸款利息申報列舉扣除 每戶最高30萬!
以購屋族群最常見的房貸來說,一般購屋買房子都會向金融機構貸款,如果購買自用住宅有向金融機構辦理借款,購屋借款利息即可以列舉扣除,每年扣除額最高為30萬,但每一申報戶以一屋為限,且房屋必須登記為納稅義務人、配偶或受扶養親屬所有,並以當年實際支付的利息支出,減去儲蓄投資特別扣除額後的餘額,即可申報扣除。

舉例來說,陳先生登記在太太名下的自用住宅,支出的購屋貸款利息共50萬元,但他在銀行的利息收入也有10萬元,因此,在申報購屋借款利息時,需以50萬元減去10萬元,得到餘額40萬元,但因餘額40萬元超過申報額度上限的30萬元,因此只能申報30萬元。



租金支出

買房子的利息可以列舉來抵稅,那麼租房子呢?其實租房子也一樣OK!每年每一申報戶的租金最多可列舉12萬元,不過限制有點多需符合下列條件:
  1. 設籍於該租屋處,且有自住事實 需自住但不需設籍!
  2. 該房屋須為自住,不能租來當店面做為營業用
  3. 租屋者須為納稅本人、配偶或受扶養直系親屬,且必須有居住行為者
  4. 不能同時申報購屋借款利息支出,也就是說若租屋者名下正在貸款買房子也申報了房貸利息,就不能再列舉扣除租金支出了
總之第一關要過的就是房東,有些房東覺得這樣管理起來麻煩,且房客申報了租金支出,代表國稅局那就會知道房東的收入增加,讓房東必須多繳稅,基於麻煩又要多繳稅,很多房東就不願意讓房客申報。若硬是要申報,有些房東就直接提高房租,甚至不租給你了,以法律層面似乎也沒有辦法:契約中寫下租賃所得稅由房客負擔,合理嗎? 另外就是如果已扣除房貸利息就沒辦法再申報租金支出囉,這點也要注意。

那如果房東OK (遇上好心人,或是租公司宿舍之類的) 要列舉房租要準備什麼呢?
  1. 承租房屋及支付租金之證明文件:
    租賃契約書其他足資證明文件及付款證明影本(如:匯款證明、存摺影本、自動櫃員機轉帳交易明細表或出租人簽收之收據)。
  2. 納稅義務人本人、配偶或申報受扶養直系親屬,於課稅年度在承租地址辦竣戶籍登記之證明,或納稅義務人載明承租之房屋於課稅年度內係供自住且非供營業或執行業務使用之切結書等(戶籍登記證明或切結書二選一即可,如果不想設籍就用切結書就好了)
  3. 納稅義務人本人、配偶或受扶養直系親屬就讀於國內各級學校,註冊時繳交之宿舍費,未在教育學費特別扣除額項下列報部分,可憑註冊時繳交之宿舍費或學費(其中宿舍費金額應明確劃分)收據影本。(這是說如果學校宿舍費沒有用教育扣除額扣的話也可以拿來報)




補充資料:
  1. 個人綜合所得稅申報房屋租金支出列舉扣除額應檢附之文件
  2. 如何申報所得稅租金支出 有學問!!
以上就是這兩項的簡單介紹,其實這兩項若能列舉其一,就真的比標準扣除額高了。例如房貸若貸了500萬,年利息2%計,一年利息就是10萬元,已超過單身標準扣除額90000。所以如果買房有房貸,千萬記得要自己算一下,揹房貸那麼辛苦,省一點是一點。

而房租每月1萬的話,一年12萬也是超過標準扣除額囉!當然與房東的溝通比較麻煩,可以爭取看看。如果是住在公司宿舍,公司應該都可以讓職員申報,這個比較簡單要記得去申報唷~

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關鍵字:綜合所得稅, 節稅, 列舉扣除額, 房貸, 利息, 房租, 租金, 購屋, 借款, 申報, 個人承租自住房屋切結書
參考資料:


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