【綜合所得稅節稅攻略】列舉扣除額保險費篇(人身/健保)!

每年綜合所得稅大家都繳得很不情願,偏偏薪水階級又一毛都跑不掉,節稅管道大概就剩下列舉扣除額了吧。這篇說明列舉扣除額的重點之一:保險費!不管是人身保險、全民健保及看病費用都可以列舉扣除唷!

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為什麼列舉扣除額能節稅?

接下來這幾篇針對列舉扣除額項目討論的文章,其實都在針對免稅額、標準扣除額、稅金試算教學中的一個重點:

在選擇扣除額(標準或列舉)的時候,可以簡單地比較列舉扣除額項目如下,通常大宗來源就是保險費、健保費購屋借款利息及租金等,其他人可能還有各種捐款,甚至是醫藥費、災害損失等,這些都包含在列舉扣除額的範圍,若列舉項目的金額相加後超過標準扣除額,那改用列舉就可以少繳一些稅囉!



列舉扣除額節稅:保險費

這篇講的是保險費,主要說明的標的集中在兩個項目,說明如下:

人身保險費

  • 包含自己買的各種人身保險(含各種人壽保險、健康保險、傷害保險與年金保險),以及工作的勞工保險、軍公教保險,或是沒工作時得繳的國民年金等,這些項目全部加起來可扣除的額度,每人每年以2萬4千元為限。
  • 補充資料:報稅/以人身保險費列舉扣除 6大注意要點別輕忽
    保險費不限人壽保險,旅平險、學生平安保險、自費團險都可申報。民眾若有出國遊玩而購買的旅平險、意外險,同樣算是人身保險,只要檢附證明,皆可計入列舉扣除額,如果有每月自費投保團體保險的民眾,記得也要索取繳費證明,一樣可計入列舉扣除額度內。不過,汽車險、住宅火險等財產保險則不可扣除
  • 補充資料2:
    至於每個人購買保險該怎麼規劃,才能達到既有保障又可節稅,推薦我先前看過的一本書,非常清楚,歡迎先參考讀後心得整理:「聰明買保險」讀後心得

全民健保費

  • 無論是每個月從薪水扣除的全民健保費,或是拿到獎金或兼職必須繳的二代健保補充費,這兩者都屬於全民健康保險的保費,在列舉扣除額時得全額列舉扣除,沒有設限。也就是說只要是全民健保,不管繳了多少都可以扣,不受24000元的限制。
  • 補充資料:別忘了!5月報稅 健保補充保費可全額扣除
  • 利息、股利、兼差、租金等,二代健保補充保費項目繁多,健保署會彙整扣費單位申報的扣費明細資料,自4月中旬起,提供民眾查詢前一年度的繳費證明。這份資料也會同時提供給財稅單位資訊平台,民眾可透過各區國稅局網站的綜所稅電子結算申報軟體,或健保署全球資訊網的網路申辦及查詢作業,自行查詢及下載。

保險費列舉扣除舉例

這邊舉個例子,假設某人單身,其保險費分佈如下:


人身保險費的部份相加共25000元,已超出上限,故只能扣抵24000。而健保費無論是一般保費或補充保費皆可全額扣抵,故可以扣除10000元。這樣不知道大家懂了沒呢?

當然就保險部份因為人身保險有上限,健保費也不致於太多,所以光列舉保險費用可能仍無法超過標準扣除額,可能要再加上其他列舉項目如:房租、房貸利息等之後,等列舉的總金額超過標準扣除額,再來用列舉的才划算唷!

保險費列舉適用哪些人?

至於報稅時如果是家人的保費(包含人身保險及全民健保兩個項目)也可以列入嗎?要注意只有下列這些人的保費支出才能列舉扣除喔!在規劃保險時得先做好功課!
  1. 納稅義務人本人
  2. 配偶
  3. 以前民眾健保若依附在配偶名下,但由兒女申報扶養時,兒女報稅時無法列舉其健保費扣除額,今年起不但可列舉扣除且不受金額限制。
同時,保險費繳納證明中,「要保人」及「被保險人」必須在同一申報戶內。即使是直系血親,但若子女已成年並自行報稅,以子女當被保險人父母為要保人的保單,不能列舉扣除。但要保人若更改為子女時,因要保人及被保險人皆為同一人,可在子女自己的申報戶中列舉扣除。這篇有更完整的例子:報稅/以人身保險費列舉扣除 6大注意要點別輕忽



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關鍵字:綜合所得稅, 節稅, 列舉扣除額, 保險,

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